填写增值税纳税申报表时，首项是填写日期，应为税款所属期，而非报表填写日期。小规模纳税人特别注意，所属日期按季度填写，如第一季度即1至3月。确保日期正确填写。


第二部分涉及本期数据，具体分为货物劳务和服务，分别在不同列填写。需区分清楚，准确无误。


第三部分是专用发票数据。小规模纳税人通常不能自行开具专用发票，可委托税务机关代开。这部分数据填入第二栏，第一栏填写第二、第三栏合计数。若小规模纳税人自行开具的普通发票季度累计超过9万元，则数据应填入第三栏。


接下来是普通发票数据。这部分数据填写在报表第十栏，第九栏填写第十、十一、十二栏合计数。特别注意，第十栏仅填写季度累计不超过9万元的普票数据，超过9万元的则应填入第三栏。


最后，应补退税项是关键。若本期有预缴税金，例如税务机关代开的增值税发票，通常需先缴纳税金。这部分已缴税金应填入第二十一栏。第二十二栏则填写最终需缴纳的增值税。


确保所有数据准确无误，避免因填写错误导致不必要的麻烦。遵循上述步骤，可以顺利完成增值税纳税申报表的填写。


如有疑问，建议咨询专业税务顾问或税务机关，确保申报过程的准确性与合规性。